УТВЕРЖДАЮ
Директор ОАО «Дайана Аве»
____________________ \Д.А.Оверченко\
“____”
____________2003 г.
ПОЛОЖЕНИЕ
О наделении Субъектов компании ОАО «Дайана Аве»
Оборотными
Средствами и порядок их использования
1. ВВЕДЕНИЕ
1.1. Настоящее Положение определяет рамки
взаимоотношений между компанией и её Субъектами, которые наделяются
оборотными средствами из фондов компании, устанавливает порядок
определения их размера, условия на которых они предоставлены, форму текущей
отчетности, а также права и обязанности
обеих Сторон по рациональному и
эффективному использованию оборотных
средств.
1.2. Субъектом, которому выделяются из фондов Фирмы оборотные средства,
может быть её подразделение, осуществляющее коммерческую деятельность и
отчитывающееся перед службами Фирмы по её результатам, при условии, что
оно обеспечивает рентабельную и
прибыльную работу по всем показателям, которые определены Соглашением о выделение оборотных средств из фондов Фирмы, для
данного вида коммерческой деятельности.
1.3.
Целью настоящего Положения является:
- совершенствование системы управления финансами Субъектов Фирмы за
счет оптимизации издержек в их
деятельности,
- оптимизация финансовых потоков и обеспечение
ликвидности Фирмы в целом,
- определение критериев оценки деятельности
Субъектов Фирмы (коммерческих подразделений (департаментов)), которые могут быть основанием для выделения
им оборотных средств,
- определение величины и структуры оборотных средств
Субъектов Фирмы (коммерческих
подразделений (департаментов) Фирмы),
- определение порядка отчетности Субъекта перед
службами Фирмы (службы аудита, службы оперативного учета,
планово-экономического отдела), его права и ответственность,
- регулирование взаимоотношений между Фирмой и её
Субъектами по всем аспектам, оговоренным в настоящем Положении.
2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЕЛИЧИНЫ
ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ СУБЪЕКТОВ ФИРМЫ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
2.1. Субъект Фирмы, осуществляющий
коммерческую деятельность, может быть
наделен оборотными средствами из фондов Фирмы при условии, что его деятельность
рентабельна, прибыльна и соответствует нормам по показателям, которые
определены для данного вида коммерческой деятельности.
2.2. Основанием для наделения оборотными
средствами Субъекта Фирмы служат положительные результаты его деятельности за
последние три месяца (квартал или другой срок), или
ожидаемые результаты по запускаемому бизнес-плану, предложенному им на
ближайшую перспективу, а также его согласие на получение таких средств, при
их наличии у Фирмы.
2.3. По результатам анализа баланса за
последний месяц или другой срок установленный по согласованию Сторон,
работниками соответствующих Служб Фирмы (служба аудита, служба оперативного
учета, служба финансов и платежей, планово-экономический отдел) при участии
представителей Субъекта составляется
аналитический отчет по следующей форме:
Таблица
1.
Оборотные средства и их структура
По состоянию на « __ » ___________
200 __ г.
|
Показатели / подразделение |
ДП или коммерческое подразделение Например:
ДП «123» |
Нормируемые показатели деятельности ДП на срок до
__ января 2003г. |
|
1.1. Долги поставщиков (ДП) |
3 897 |
|
|
1.2. Товарные запасы (ТЗ) |
446 172 |
|
|
1.3. Товары отгруженные (ТО) |
162 470 |
|
|
1.4. Расходы будущих периодов (РБП) |
2 159 |
|
|
1.5. Переоценка товарных запасов (ПТЗ) |
2 990 |
|
|
1.6. Сомнительные долги клиентов (СДК) |
34 616 |
|
|
1.7. Долги клиентов (ДКЛ) |
746 |
|
|
1.8. Долги поставщикам (НДП) |
-402 845 |
|
|
1.9. Долги клиентам (НДК) |
-26 356 |
|
|
1.10. Краткосрочные заемные средства (КЗВ) |
|
|
1.11. Краткосрочные финансовые вложения (КФВ)
|
|
|
1.12. Остаток денежных средств на счету Субъекта
|
|
|
ИТОГО ПО ОБОРОТНЫМ СРЕДСТВАМ СУБЪЕКТА
(ОСС) |
223 849 |
|
Примечание:
Перечень и количество показателей, для контроля эффективности
использования Субъектом оборотных средств,
в каждом конкретном случае по согласованию Сторон может быть изменен.
Таблица 2.
Показатели использования оборотных средств Субъектом _______________ по состоянию
на «_____» ____________2003 г.
|
Показатели / подразделение |
Подразделение __________________________ |
Нормируемые показатели деятельности ДП на срок до
__ января 1999г. |
|
2.1. Величина оборотных средств, выделяемая из
фондов фирмы ДП |
|
|
|
2.2. Оборачиваемость товарных запасов (ОТЗ) |
ОТЗ=
(ССвн+Ссур) / (((ТЗ+ТО) нач +(ТЗ+ТО) кон)/2 ) |
|
|
2.3. Период оборачиваемости месяцев товарных
запасов (ПО) |
ПО= 1/ОТЗ |
1,5 |
|
2.4. Оборачиваемость текущих активов (ОТА) |
ОТА=(ССвн+ССур) / ((ТАн+ТАк) / 2) |
|
|
2.5. Период оборачиваемости текущих активов мес.
(ПОТА) |
ПОТА= 1 /
ОТА |
1,2 |
|
2.6. Оборачиваемость оборотных средств
Субъекта (ОСС) |
ОСС = (
ССвн+СС ур) / ((ОССн +ОССк) / 2) |
|
|
2.7. Период оборачиваемости оборотных средств Субъекта (ПОСС) |
ПОСС = 1 /
ОСС |
До 1,0 мес. |
|
2.8. Рентабельность текущих активов (min)
(РТА) |
РТА = (ОС
/((ТАн + ТАк) / 2)) * 100% |
5% |
|
2.9. Рентабельность оборотных средств
Субъекта (РСОС) |
РОСС = (ОС
/((ОССн+ ОССк) / 2 ))* 100% |
|
|
2.10. Доля заемных средств в активах (превышение
возможно в случае предоплаты от клиентов) (ДЗС) |
ДЗС =
((Сумма кредиторской задолженности) / (Сумма текущих активов)) * 100% |
До 50% |
Примечание:
Основные
показатели, для определения величины оборотных средств и показателей
эффективного их использования:
ССР вн –Себестоимость внешней
реализации.
СС ур - Себестоимость условной
реализации.
ТЗ – Товарные запасы.
ТО – Товары отгруженные.
ОТА – Оборачиваемость текущих
активов.
ТА - Текущие активы (н – на начал месяца, к – на конец
месяца).
ТА=ТЗ+ДП+ТО+ДКЛ+КФВ+(РПБ+ПТЗ+СДК)+ДСС
ДСС – Денежные средства
Субъекта (текущий остаток).
КЗС – Краткосрочные заёмные
средства.
КФВ – Краткосрочные
финансовые вложения
ОСС –Оборотные средства Субъекта (н-на начало месяца, к – на конец
месяца):
РОСС – Рентабельность
оборотных средств Субъекта
.
ОС – Остаток прибыли, который
определяется как:
ОС = (Внешняя реализация + Условная реализация) – (ССвн +СС ур) –
(Прямые расходы – Распределенные расходы)
3. ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ВЫДЕЛЕНИЯ
ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ СУБЪЕКТАМ ФИРМЫ
3.1.
Информация о результатах деятельности Субъекта Фирмы, представленная по Форме Таблиц 1 и Таблицы 2 является
основанием для определения величины и условий (показателей) использования,
выделенных в пользование Субъекта оборотных средств.
3.2. По результатам оценки деятельности
Субъекта и его текущего финансового состояния (баланса) составляется Соглашение о выделение оборотных средств из
фондов Фирмы, в пользование Субъекту Фирмы. В нём указываются его величина, срок погашения и порядок
отчислений процентов за использование кредита.
3.3. При этом Фирма определяет следующие условия, которыми должен руководствоваться Субъект при
работе с выделенными в его пользование оборотными средствами:
-обеспечение постоянного наличия на счету Субъекта суммы денег
(контокоррент) в размере не менее 20 %
от его долга по краткосрочным обязательствам, при отстутствии согласованного с
кредиторами графика погашения задолжности.
-выделенные из фондов Фирмы в
распоряжение Субъекта оборотные средства предоставляются на условиях
долгосрочного кредита, их размер, сроки и проценты отчислений для каждого Субъекта определяются
индивидуально.
-первоначально выделенный долгосрочный кредит предоставляется в
распоряжение Субъекта Фирмы на условиях, оговариваемых Сторонами с
обязательным отчислением процентов за его использование в размере не
более
24 % годовых.
-деятельность Субъекта, приносящая определенную норму прибыли, наличие
перспективных проектов, заключение крупно масштабных выгодных сделок являются
основанием для пересмотра ставки (в сторону уменьшения) по долгосрочному
кредиту и изменению его структуры. При этом Субъект имеет право на
инициирование пересмотра условий Соглашения о выделении оборотных средств,
суммы выделенного кредита (в сторону его увеличения или уменьшения), его структуры, срока и способа погашения из полученной прибыли. При этом из первоначально
выделенной суммы кредита может быть выделена часть , которая по взаимной договоренности Сторон в
дальнейшем будет рассматриваться, как льготный кредит под 6 % годовых или на
других оговоренных Сторонами условиях.
-расходы Субъекта Фирмы от текущей коммерческой деятельности покрываются им из полученных доходов.
-затраты Субъекта, которые определены как
общефирменные, погашаются из средств
Фирмы.
-все, получаемые в результате деятельности
Субъекта Фирмы доходы, используются в первую очередь на возмещение материальных
затрат, в том числе и отчисления процентов Фирме за использование оборотных
средств выделенных из фондов Фирмы.
-прибыль,
полученная Субъектом Фирмы, подлежит перечислению на счет Фирмы.
-подведение
итогов о результатах использования оборотных средств Субъектом Фирмы
осуществляется на основании отчетов о хозяйственной деятельности (отчет о
прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и баланс), который
составляет Субъект Фирмы и предоставляет в соответствующие общефирменные службы
в установленные по договоренности сроки.
-Субъект для ведения своей текущей коммерческой деятельности имеет
право на получение краткосрочных кредитов из средств Фирмы в размерах и по
условиям, оговариваемым Сторонами при его выделении.
-право за соответствующими службами Фирмы (службы аудита, службы
оперативного учета, планово-экономического отдела, отдела финансов и платежей)
осуществлять контроль использования Субъектом, выделенных оборотных
средств, их эффективности и
соответствия установленным Соглашением нормативам.
-Фирма гарантирует Субъекту право распоряжаться, выделенными оборотными
средствами – на срок не менее квартала или другой срок оговариваемый Соглашением
о выделении оборотных средств. При инициировании
пересмотра условий Соглашения одной из Сторон она должна проинформировать другую Сторону о такой
необходимости и указать срок (не позднее месяца) к которому обязуется
подготовить проект нового Соглашения, или прекратить взаимоотношения по ранее подписанному Соглашению.
-Фирма
оставляет за собой право на досрочное расторжение Соглашения о выделение оборотных средств из фондов Фирмы, в случаях изменения экономической ситуации в
стране, бесперспективности и нецелесообразности использования его кредита в
деятельности Субъекта, а также при невозможности осуществления его деятельности
на принципах самоокупаемости и самофинансирования. При этом Фирма извещает
Субъект о прекращении действия Соглашения о предоставлении оборотных средств и
требует возврата всех своих кредитов, входящие в структуру текущих оборотных
средств.
4. ОБЯЗАННОСТИ
СТОРОН
4.1. В целях эффективного использования оборотных средств,
договаривающиеся Стороны (Фирма и её
Субъект) обязуются:
-обмениваться, имеющейся в их распоряжении
информацией по всем аспектам, характеризующим эффективное использование,
выделенных в распоряжение Субъекта оборотных средств.
-в установленный договаривающимися Сторонами срок,
Субъект обязан предоставлять
соответствующим службам Фирмы отчеты о результатах своей деятельности по
принятым формам, и всю другую необходимую для их проверки информацию.
-в случаях необходимости осуществлять взаимное
кредитование и финансирование на условиях оговариваемых при участии финансовой
службы Фирмы или других условиях заинтересованных Сторон.
4.2. Порядок использования оборотных средств
Субъекта Фирмы, его величина и проценты отчисления не могут быть изменены в одностороннем порядке ни одной из
договаривающихся Сторон (ни Фирмой, ни Субъектом) до истечения установленного
Соглашением срока, за исключением особых случаев оговоренных в Настоящем
Положении.
4.3. По взаимному
согласованию сторон в Соглашение о выделении оборотных средств из фондов Фирмы
могут вноситься изменения, которые изменяют порядок, сроки и критерии
(показатели) эффективного использования
оборотных средств на правах
долгосрочного кредита.
5. ОБЯЗАННОСТИ
ФИРМЫ.
5.1. Фирма обязуется не вмешиваться в оперативное управление коммерческой деятельностью Субъекта, за исключением случаев, оговоренных в настоящем Положении, и осуществлять, посредством соответствующих своих служб (служба аудита, отдел финансов и платежей, служба оперативного учета, планово-экономического отдела) текущий контроль над эффективностью использования, выделенных в распоряжение Субъекта оборотных средств.
5.2 Фирма обязуется согласовывать с Руководством Субъекта меры материального воздействия, которые направлены на стимулирование эффективного использования оборотных средств Субъектом в процессе его коммерческой деятельности Она производит оценку деятельности Субъектов по их отчетам о Прибыли и убытках и обязуется согласовывать с руководством Субъекта меры материального воздействия, направленные на стимулирование эффективного использования оборотных средств Субъектом в процессе его коммерческой деятельности. Фирма обязуется оказывать через свои службы услуги Субъекту.
5.2. В случаях, если Субъект не исполняет свои
обязательства по эффективному использованию оборотных средств, исполняет их
ненадлежащим образом, а результаты его деятельности не соответствуют
показателям, оговоренным Сторонами в Соглашении о выделении оборотных
средств, Фирма оставляет за собой право
в одностороннем порядке уменьшить
размер долгосрочного кредита или изъять
его из оборотных средств Субъекта.
6. СРОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ СУБЪЕКТОМ
6.1. Срок, на который выделяются в пользование
Субъекту Фирмы оборотные средства, оговаривается специальным Соглашением и по
взаимному согласованию может быть установлен на квартал, полгода, год.
ПРИЛОЖЕНИЕ
СОГЛАШЕНИЕ О ВЫДЕЛЕНИИ
ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ИЗ ФОНДОВ ФИРМЫ
Г. Брест « ___
» ____________2003 г.
Действующего на основании вышеуказанного Положения, именуемые в дальнейшем – Стороны, подписали настоящее Соглашение о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ
1.1. На основании
положительных результатов хозяйственной деятельности за __________ месяц 199__
года Фирма выделяет Субъекту __________________ на условиях долгосрочного кредита под 24% годовых сумму в размере
____________ $ (________________________)
сроком на три месяца с момента подписания договора.
2. УСЛОВИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТА
2.1. Субъект должен эффективно использовать
оборотные средства и обеспечить показатели работы, приведенные в Таблице 1
Приложения 1 являющегося неотъемлемой частью настоящего Соглашения.
2.2. Субъект должен постоянно иметь на
контокоррентном счету сумму денег, достаточную для осуществления расчетов с
Фирмой, поставщиками и государственными органами, но не менее 20% от долгов по
краткосрочным обязательствам, при отсутствии согласованного с
кредиторами графика погашения задолженности.
2.3. Порядок использования оборотных средств
Субъектами Фирмы, его величина и проценты отчисления не могут быть изменены в
одностороннем порядке ни одной из договаривающихся Сторон (ни Фирмой, ни
Субъектом) до истечения установленного Соглашением срока, за исключением особых
случаев оговоренных в Настоящем Соглашении.
2.4. В случаях, если Субъект не исполняет свои
обязательства по эффективному использованию оборотных средств, исполняет их не
надлежащим образом, а результаты его деятельности не соответствуют показателям,
которые оговорены в Соглашении о выделении оборотных средств, Фирма оставляет
за собой право в одностороннем порядке уменьшить размер долгосрочного кредита
или изъять его из оборотных средств Субъекта.
3. ОБЯЗАННОСТИ
СТОРОН
3.1. В целях эффективного использования оборотных средств,
договаривающиеся Стороны (Фирма и её
Субъект) обязуются:
-обмениваться, имеющейся в их распоряжении
информацией по всем аспектам, характеризующим эффективное использование,
выделенных в распоряжение Субъекта оборотных средств.
-в установленный договаривающимися Сторонами срок,
Субъект обязан предоставлять
соответствующим службам Фирмы отчеты о результатах своей деятельности по
принятым формам, и всю другую необходимую для их проверки информацию.
-в случаях необходимости осуществлять взаимное
кредитование и финансирование на условиях отдела финансовых служб Фирмы или
других условиях, предварительно оговариваемых заинтересованными Сторонами.
3.2. Не позднее 12 числа каждого месяца Субъект обязан произвести
расчеты с Фирмой, перечислив на её счет сумму равную распределенным расходам,
условным расходам, %
за кредит и прибыли за предыдущий месяц.
5. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ И СРОК ДЕЙСТВИЯ СОГЛАШЕНИЯ
5.1. По взаимному согласованию сторон в Соглашение о выделении оборотных средств из фондов Фирмы могут вноситься изменения, которые изменяют
порядок, сроки и критерии (показатели) эффективного использования оборотных
средств на правах долгосрочного
кредита.
5.2. При инициировании пересмотра условий Соглашения одной их Сторон
она должна проинформировать другую сторону о такой необходимости и указать срок
(не позднее месяца) к которому обязуется подготовить новое соглашение, или
прекратить взаимоотношения по ранее подписанному Соглашению.
5.3. По взаимному согласованию сторон Соглашение может быть продлено на
неопределенный срок.
6. ФОРС-МАЖОР
6.1. Стороны отдают себе отчет в том, что их совместная деятельность осуществляется в сложных условиях нестабильного рынка, что повышает степень риска бизнеса, поэтому Фирма оставляет за собой право на досрочное расторжение Соглашения в случаях изменения экономической ситуации в стране, бесперспективности и нецелесообразности использования выделенного кредита, а также в случаях невозможности осуществления деятельности Субъекта на принципах самоокупаемости и самофинансирования.
ТАБЛИЦА
1.
Величина оборотных средств, их структура и критерии эффективного их использования принятые по взаимной
договоренности Сторонами по состоянию на «___ » __________ 2003 года.
|
Показатели / подразделение |
Подразделение ________________________ |
Нормируемые показатели деятельности ДП на срок до
__ января 1999г. |
|
2.1.
Величина оборотных средств, выделенных из фондов Фирмы ИТОГО: |
|
|
|
из них: 2.1.1. под 24 % годовых |
|
|
|
2.1.2. под 6 % годовых |
|
|
|
2.1.3. на других условиях ______________________ |
|
|
|
2.2. Оборачиваемость товарных запасов |
|
|
|
2.3. Период оборачиваемости месяцев товарных
запасов |
1,5 |
1,5 |
|
2.4. Оборачиваемость текущих активов |
|
|
|
2.5. Период оборачиваемости текущих активов мес. |
|
1,2 |
|
2.6. Оборачиваемость оборотных средств Субъекта |
|
|
|
2.7. Период оборачиваемости оборотных средств
Субъекта |
До 1,0 мес. |
До 1,0 мес. |
|
2.8. Рентабельность текущих активов (min) |
5 % |
5 % |
|
2.9. Рентабельность собственных оборотных средств |
|
|
|
2.10. Доля заемных средств в активах (превышение
возможно в случае предоплаты от клиентов) |
До 50 % |
До 50 % |
Настоящее
Соглашение подписали:
От
Фирмы: ____________________
От ДП ____________________________
_______________ \ \ ____________________ \ \